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應收賬款管理的措施及辦法 首頁 >> 應收賬款管理的措施及辦法
 
      1.宏觀方面的治理措施。宏觀方面的治理措施,關鍵在于國家能否健全市場,為企業創造一個公開、合理、有序的競爭環境。在此我們可探索借鑒國外一些行之有效的應收賬款管理辦法。
 
       (1)在銀行業務中,可開展對應收賬款讓售試點工作。國有企業的資產負債率高達70%,多數企業靠銀行貸款維持正常運轉,銀行是企業的輸血供氧器,正因如此,企業的經營狀況對銀行的正常營運有著重要影響,企業的應收賬款過多,必然影響企業的利潤,進而可能造成銀行貸款成為沉淀資金,企業與銀行必將遭受巨大損失。筆者認為,在銀行業務中,目前可以鼓勵金融機構開展購買企業的應收賬款債權,進行應收賬款貼現或抵押業務。這樣一方面有利于企業盤活資金,另一方面又擴大了銀行的業務范圍。
 
      (2)銀行同業聯手制裁。對于一些有錢不還,故意拖欠應付賬款或貸款本息的賴賬戶”,實施清理其各類存款賬戶,停止提取現金、停止票據轉賬結算和資金匯轉、停止提供一切金融服務的嚴厲措施。為保證措施真正落實,上級銀行還應立下規矩”,如果哪家銀行在聯手行動中搞小動作”,它將被嚴肅處理。推行銀行同業聯手制裁,其優點為:一來使賴賬戶再無可乘之機,過去貸款銀行對腳踏兩只船與之周旋的賴賬戶”,往往鞭長莫及、無可奈何。如果銀行同業聯手結成共同體”,“炮口一致對外,無疑堵死了賴賬戶的后路,使其再難有立足之地。二來給那些對銀行貸款、應付賬款能賴則賴,能逃則逃的企業敲響了警鐘,促使其增強有效使用并及時歸還銀行貸款和應付賬款的責任感、緊迫感。否則,企業將遭聯手封殺。
 
       2.在微觀治理方面,企業要做好四項工作。
 
       (1)建立良好的內部控制制度。良好的內部控制制度是控制壞賬的基本前提,其內容應包括:建立銷售合同責任制,即對每項銷售都應簽訂銷售合同,并在合同中對有關的付款條件作明確的陳述,設立賒銷審批的職級權限。企業內部規定業務員、業務主管可批準的賒銷額度,限額以上須經企業領導人審批的職級管理制度;建立貨款和貨款回籠責任制??刹扇≌l銷售誰負責收款,并據以考核其工作績效??傊?/span>,要在考慮催收成本的前提下,盡可能減少損失。
 
       (2)制定有效的收賬政策。企業的收賬政策是影響企業銷量的一種主觀可控因素,它主要由以下四個基本要素組成:一是信用標準,即企業接受用戶賒銷條件時,用戶必須具備的最低財務能力,通??捎妙A計壞賬損失率來衡量,嚴格的信用標準會減少銷貨量,寬松的信用標準會導致壞賬增加,企業應在兩者之間求得平衡。二是信用期,即企業為客戶規定的最長付款時間,一般來說,信用期越長,企業銷售額就越大,但資金占用也越多,壞賬發生率也越大。三是現金折扣,即企業為了及早收現所給予賒銷企業一定的優惠政策折扣。四是收款策略,即包括收款方式、催收手段與策略等方面內容,企業應通過科學計算,采用適中的收賬政策,做到有助于貨款的及時回收,又不致于招致未來客戶的流失,同時能不斷地吸引新客戶,這是企業面向市場,面向客戶所必不可少的舉措。
 
       (3)成立清收小組對應收賬款催討。企業管理層對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清算小組進行催討。對清收小組的組織管理工作要注意以下幾點:一是原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為應收賬款的當然責任人,參加清收小組,在清收小組負責人的調配下參加工作。二是清收小組成員按客戶分工,并分散落實清理回收目標任務。三是嚴格考核,獎罰分明,提高催討人員的積極性和效策。清收小組應根據不同情況采取不同的催討方式。對于應收賬款首先要分析拖欠的原因,如屬于產品質量問題應積極與對方有關部門聯系,爭取能解決雙方糾紛;如屬于對方短期資金困難,不應過多地干擾,而應最大限度地爭取顧客,保持市場份額,為下次銷售打下良好的基礎。對于危險債權和實際債權,清收小組要加大催討力度,爭取在債務人進行破產程序前收回債權,并尋求債務重組的可能性。對于已破產債權,清收小組應積極進行司法程序,用法律武器捍衛企業的權利。
 
       (4)進行債務重組。債務重組是處置企業應收賬款的一種有效方法,主要包括采取貼現方式收回債權、債轉股和以非現金資產償債三種方式。
 
        采取貼現方式收回賬款。貼現方式是指在企業資金嚴重缺乏而購貨者又無力償還的情況下,可以考慮給予債務人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式不同于企業在銷售中廣泛采用的現金折扣方式,首先它是針對債務人資金相對緊張的逾期債權;其次往往伴隨著修改債務條件,即債務人用現金清償部分債權,剩余債務在約定日期償還。通過這種方式企業雖然損失了部分債權,但收回了大部分資金,對于盤活營運資金降低壞賬風險是一種較為實際的方法。
 
       債轉股。債轉股是指應收賬款持有人與債務人通過協商,將應收賬款作為對債務人的股權投資,從而解決雙方債權債務問題的一種方法。自20世紀90年代后開始,隨著企業產權制度的改革,債轉股已成為企業處理巨額應收賬款的重要方式之一。值得注意的是,將應收賬款轉為股權投資,對于股份制企業債務人法律上有一定的限制。如按照《公司法》規定,公司發行新股必須具備一定的條件。因此,債轉股只有在滿足國家規定條件下才能順利進行。
 
以非現金資產收回債權。是指債務人轉讓非現金資產給予債權人以清償債務。債務人用于償債的非現金資產主要有:存貨、短期投資、固定資產、長期資產、無形資產等。需要注意的是,在債權人不缺乏現金流量,而債務人的非現金資產又能為債權人利用,或者債務人的非現金資產有活躍的交易市場和確定的參考價格,才可考慮以這種方式收回應收賬款。
最佳方法:
一、業務做完后,及時收取款項,盡量不掛賬;
二、及時與往來單位對賬,對長期往來單位一般一月對一次賬;
三、發現余額有出入,及時進行調整

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